大阪吹田市の経営者様のよき相談相手剱もつ税理士事務所（北摂オフィス）です。 平素はご愛顧賜り誠にありがとうございます。
平素は格別のお引き立てに預かり、誠にありがとうございます。
剱もつ税理士事務所では、顧問先の皆様に 定期的にメールマガジンを配信し、最新の情報提供をおこないます。
今回のテーマは、 『【インボイス制度】10月以降は交際費の 「5,000円基準」が変わる！？』です。 このメールは1～2分程度で読み終わりますので、 ぜひご覧ください。
10月のインボイス制度開始を目前に控え、 事業者はさまざまな対応に追われています。 インボイス制度による仕入税額控除の改正については、 以前から法人に対して適用されている交際費の 「5,000円基準」にも影響が及ぶため注意が必要です。
□■━━━「登録店」と「非登録店」では限度額が異なる━━━■□
インボイス制度開始後は、支払先がインボイス登録していない場合には 仕入税額控除の対象外となりますが、最初の6年間については 経過措置を適用することが可能です。
経過措置では、令和5年10月1日から令和8年9月30日までは 「支払った消費税の80％」、 令和8年10月1日から令和11年9月30日までは 「支払った消費税の50％」を仕入税額控除の対象にできます。
この場合において、税抜経理では仕入税額控除の対象とならない部分も 本体価格に含めることとなるため、以下のように「非登録店」で 飲食した場合には交際費の税抜相当額が増加します。
【例】令和5年10月1日に「非登録店」の店内にて 4人で飲食（税込合計：22,000円）した場合
●5,000円基準の判定●
①1人あたり税込価額：5,500円（22,000円÷4人）
②1人あたり税抜価額：5,000円
③消費税相当額 ：500円
④③のうち控除対象外：100円（③－③×80％）
⑤判定金額 ：5,100円（②＋④）
したがってこの例の場合には、「5,000円基準」を 超えることとなり、交際費から除外することはできないため ご注意ください。
□■━━━「非登録店」での店内飲食は「税抜4,902円」がボーダー━━━■□
「非登録店」の店内で飲食した場合、税抜経理を行う法人については、 交際費の「5,000円基準」のボーダーラインは下表のとおりです。
【インボイス発行事業者でない飲食店で店内飲食を行った場合の 5,000円基準（税抜相当額★）のボーダー】 （1円未満の端数切捨てを前提）
① 税込相当額
② 税抜相当額（①×100/110）★
③ 消費税相当額（②×10％）
④ ③のうち控除対象外の金額（③－（③×⑥））
⑤ 計上額（②+④）
⑥ 経過措置割合 ※
※経過措置により仕入税額相当の80％又は50％を 仕入税額控除の対象にできる。
◎令和5年10月1日～令和8年9月30日
①5,393円
②4,902円★
③490円
④98円
⑤5,000円
⑥80％
◎令和8年10月1日～令和11年9月30日
①5,239円
②4,762円★
③476円
④238円
⑤5,000円
⑥50％
◎令和11年10月1日～
①5,000円
②4,545円★
③454円
④454円
⑤5,000円
⑥なし
□■━━━まとめ━━━■□
インボイス制度の経過措置により、 交際費の「5,000円基準」に影響が及ぶケースも考えられます。 営業職などの従業員に周知が必要な場合もあるため、 インボイス制度開始に向け、交際費の注意点についても 確認しましょう。
【発行】 剱もつ税理士事務所 記事の複製・転載を禁じます
クラウド会計の導入
創業支援 会社設立
経営支援
融資獲得支援
補助金申請支援
経営力向上計画
各優遇税制
Ｍ＆Ａなど
に関するご相談は 剱もつ税理士事務所（北摂オフィス）までお気軽にお問い合わせください。
0コメント